所得控除
所得控除とは
所得控除とは、課税所得から差し引くことで税負担を軽減できる控除の総称のことを指します。「税控除」「所得から差し引かれる金額」「控除額」とも呼ばれ、基礎控除・配偶者控除・社会保険料控除・医療費控除・生命保険料控除など14種類あり、申告漏れで損するパターン多数の重要な節税ツール。所得税の計算式は「（収入－経費－所得控除）×税率＝税額」なので、所得控除を最大化することで税負担を直接軽減できます。年20〜50万円の節税効果が見込め、副業女性必須の税務知識です。
主要な所得控除14種類
主要な所得控除14種類は次のとおりです。①基礎控除：48万円、所得2,400万円以下の納税者全員に適用。②配偶者控除：38万円、配偶者の所得48万円以下。③配偶者特別控除：1〜38万円、配偶者所得48万〜133万円。④扶養控除：38万円（特定扶養親族63万円、老人扶養親族48万円）。⑤社会保険料控除：実額、健康保険・年金・介護保険料の全額。⑥小規模企業共済等掛金控除：実額（年最大84万円）、iDeCo・小規模企業共済の掛金。⑦生命保険料控除：最大12万円、新契約・旧契約別に算出。⑧地震保険料控除：最大5万円、地震保険料の実額。⑨寄附金控除：ふるさと納税等の寄附金（2,000円超部分）。⑩医療費控除：年10万円超部分（または所得5％超部分）。⑪雑損控除：災害・盗難・横領による損失。⑫障害者控除：27〜75万円、本人・家族の障害状況。⑬寡婦控除：27万円、ひとり親世帯。⑭勤労学生控除：27万円、学生で給与所得者。
副業女性が活用すべき所得控除
副業女性が活用すべき所得控除は次のとおりです。①基礎控除：誰でも適用、忘れても自動適用、安心。②社会保険料控除：会社員時代の健康保険・厚生年金、フリーランスの国民健康保険・国民年金、両方カバー。③小規模企業共済等掛金控除：iDeCo（月最大68,000円）＋小規模企業共済（月最大70,000円）、副業女性の節税最強ツール。④生命保険料控除：女性向け医療保険・がん保険・介護保険を活用、年最大12万円控除。⑤地震保険料控除：自宅・賃貸物件の地震保険、年最大5万円控除。⑥ふるさと納税控除：年収ベースで適切な金額、実質2,000円負担で返礼品＋節税。⑦医療費控除：歯列矯正・出産費用・不妊治療等、家族分も合算可能。⑧扶養控除：実家の親（年収48万円以下）を扶養に入れる、本人の所得控除＋扶養者の医療費負担減。⑨セルフメディケーション税制：医療費控除との選択制、年12,000円超のOTC医薬品で控除。⑩配偶者控除・特別控除：パートナーの収入次第で活用検討。
所得控除を最大化する戦略
所得控除を最大化する戦略は次のとおりです。①iDeCo加入：月最大68,000円、年最大81.6万円が全額所得控除、所得税率20％なら年16万円節税。②小規模企業共済加入：月最大70,000円、年最大84万円が全額所得控除、退職金代わり＋年16〜25万円節税。③生命保険最適化：女性向け医療保険・がん保険・介護保険を組み合わせ、年12万円控除フル活用。④地震保険加入：自宅・賃貸物件、年5万円控除。⑤ふるさと納税フル活用：年収ベースで最大限活用、年収500万円なら6万円程度。⑥医療費年集計：家族分の医療費レシートをすべて保管、10万円超なら控除。⑦親の扶養化：実家の親（年収48万円以下）を扶養に、年38万円控除＋親の医療費負担減。⑧経営セーフティ共済：年最大240万円が経費化（所得控除ではないが節税効果大）。⑨年末調整＋確定申告：会社員も確定申告で漏れ控除追加可能。⑩控除証明書の保管：10〜11月に届く各種証明書を必ず保管、紛失防止。
— Belle Work 編集長 / 橘 美咲
