基礎控除
基礎控除とは
基礎控除とは、所得税・住民税を計算する際に、すべての納税者が一律に所得から差し引ける控除のことです。給与収入がある人も、フリーランスも、チャットレディとして稼いでいる人も、日本国内で所得がある人であれば誰でも適用されます。2020年の税制改正以降、所得税の基礎控除額は原則として48万円（住民税は43万円）とされています。ただし、合計所得金額が2,400万円を超えると控除額が段階的に縮小し、2,500万円超では基礎控除がゼロになる仕組みです。たとえば、副業のチャットレディとして年間100万円の所得を得た場合、基礎控除48万円を差し引いた52万円が課税対象の所得となります。さらに経費や他の控除が加わればその分だけ課税所得は下がりますが、基礎控除はその出発点となる最も基本的な控除です。確定申告書を書くとき、必ず「基礎控除申告書」欄に記入することになるので、副業を始めたばかりの方はまずここから理解しておきましょう。
基礎控除の金額と所得による変動
基礎控除額は所得水準によって変わります。現行制度（2020年以降）では次のとおりです。①合計所得金額が2,400万円以下の場合：所得税48万円／住民税43万円。②合計所得金額が2,400万円超〜2,450万円以下の場合：所得税32万円／住民税29万円。③合計所得金額が2,450万円超〜2,500万円以下の場合：所得税16万円／住民税15万円。副業でチャットレディや在宅ワークをしている方のほとんどは①の区分に入るため、48万円の控除が自動的に適用されます。給与所得者は年末調整の「基礎控除申告書」、フリーランスや個人事業主は確定申告書の控除欄に記入することで適用されます。記入漏れがあると控除が受けられず、余分な税金を払うことになるため注意が必要です。
副業収入と基礎控除の関係を押さえておく
副業を始めると、基礎控除がどのように機能するかを具体的に理解しておくことが大切です。①本業の給与収入がある場合、会社が年末調整で基礎控除を処理してくれますが、副業分は自分で確定申告が必要になります。②確定申告では、給与所得と副業の事業所得（または雑所得）を合算した合計所得に対して基礎控除が適用されます。基礎控除は一人につき1回だけ適用されるため、重複して差し引くことはできません。③副業の年間所得が48万円以下であれば、基礎控除の範囲内に収まり、副業分の所得税はかからない場合があります（住民税の申告が必要なケースもあるため、市区町村への確認も忘れずに）。基礎控除を正しく把握しておくことで、自分がどれだけ稼いだら税金が発生するかのラインを理解でき、収入計画を立てやすくなります。
私が代理店でチャットレディのサポートをしていた頃、確定申告の時期になるたびに「基礎控除って何ですか？」という質問を毎年必ず受けていました。難しそうな言葉に聞こえますが、要するに「誰でも無条件で使える、最初の48万円引き」です。副業収入がこの範囲に収まるうちは所得税がかからないケースも多く、まずここを起点に自分の税負担を計算する習慣をつけておくと、確定申告が格段にスムーズになります。控除の仕組みを一つひとつ理解していくことが、副業を長く続けるための土台になると私は考えています。
— Belle Work 編集長 / 橘 美咲
