所得税
所得税とは
所得税とは、個人が1年間（1月1日〜12月31日）に得た所得に対して課税される国税で、日本の主要税目の一つです。給与所得・事業所得・不動産所得・利子所得・配当所得・退職所得・譲渡所得・山林所得・一時所得・雑所得の10種類の所得を合算（総合課税）し、各種控除を差し引いた「課税所得」に対して、5〜45％の超過累進税率（所得が増えるほど税率が上がる仕組み）で計算されます。給与所得者は会社が源泉徴収＋年末調整で代行しますが、副業所得が年20万円超ある場合は確定申告で精算が必要となり、副業女性が必ず理解すべき税金です。
所得税の計算方法と税率
所得税の計算ステップは次のとおりです。①総所得金額の計算：10種類の所得を合算（給与所得＋副業所得など）。②所得控除：基礎控除48万円・社会保険料控除（実額）・配偶者控除38万円・扶養控除38万円・生命保険料控除最大12万円・医療費控除（10万円超部分）・寄附金控除（ふるさと納税含む）等を差し引く。③課税所得＝総所得−所得控除。④税率適用：195万円以下5％、195〜330万円10％、330〜695万円20％、695〜900万円23％、900〜1,800万円33％、1,800〜4,000万円40％、4,000万円超45％。⑤税額控除：住宅ローン控除・配当控除等を税額から直接差し引く。⑥納付税額確定。さらに復興特別所得税2.1％が上乗せされます。
副業女性が知っておくべき所得税ポイント
副業女性の所得税で特に重要なポイントは次のとおりです。①副業所得20万円超で確定申告必須：給与所得者の場合、副業（雑所得・事業所得）の所得が年20万円超で確定申告義務発生。②本業＋副業の合算：給与所得＋副業所得を合算した総所得に対して累進課税。③税率の壁：年収500万円超になると20％税率帯に入り、副業1万円増で税負担2,000円増。④節税策：青色申告特別控除65万円・小規模企業共済（年最大84万円控除）・iDeCo（年最大27.6万円控除）・ふるさと納税の活用。⑤副業所得が赤字の場合：事業所得なら他所得と損益通算可能（雑所得は不可）、赤字繰越は青色申告のみ。⑥還付申告：源泉徴収過多なら還付金、過去5年遡及可能。
所得税申告の実務と注意点
所得税申告の実務と注意点は次のとおりです。①申告期限：翌年2月16日〜3月15日、過ぎると無申告加算税（5〜20％）。②e-Tax電子申告：マイナンバーカード＋スマホで自宅から申告可能、青色申告特別控除＋10万円アップ。③会計ソフト活用：freee・マネーフォワード（月980円〜）でレシート撮影自動仕訳、確定申告書自動作成。④源泉徴収票の準備：本業の会社から1月下旬に発行、必ず保管。⑤副業の支払調書：取引先から1月発行、合計収入算定の基礎。⑥控除漏れ注意：生命保険料控除・地震保険料控除・医療費控除の証明書を必ず添付。⑦税理士相談：年収700万円超なら税理士契約（月1〜3万円）が節税効果＞コスト。⑧住民税の選択：「自分で納付」を選択して副業バレ防止。
— Belle Work 編集長 / 橘 美咲
